اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی سندی است که صاحبان مشاغل، کسبه، پزشکان، مهندسان، وکلا و سایر افراد دارای فعالیت اقتصادی باید سالانه درآمد و هزینه‌های خود را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کنند. این اظهارنامه مبنای محاسبه مالیات بر درآمد فرد است.
۲. اهمیت و ضرورت
• جلوگیری از جرایم مالیاتی: عدم ارسال اظهارنامه موجب جریمه و محرومیت از معافیت‌ها می‌شود.
• برخورداری از معافیت‌ها و تخفیفات قانونی: مشاغل کوچک یا مناطق خاص از مزایای ویژه بهره‌مند می‌شوند.
• ایجاد اعتبار برای آینده: سابقه شفاف مالیاتی برای دریافت تسهیلات بانکی و شرکت در مناقصه‌ها حیاتی است.
• شفافیت اقتصادی: اعلام صحیح درآمدها باعث جلوگیری از مشکلات قانونی در آینده می‌شود.
۳. مهلت ارسال (سال جاری)
بر اساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی که در حالت عادی تا پایان خردادماه بود، در سال جاری تا ۳۱ شهریورماه تمدید شده است.
۴. مدارک مورد نیاز
• مدارک هویتی (شناسنامه، کارت ملی، شماره اقتصادی)
• اطلاعات مربوط به درآمدها و هزینه‌ها
• قراردادهای اجاره یا اسناد مالکیت محل کسب
• رسید پرداخت بیمه، حقوق کارکنان، قبوض خدماتی و هزینه‌های جاری
• دفاتر درآمد و هزینه (در صورت وجود)
۵. روش تکمیل و ارسال
• ورود به سامانه tax.gov.ir
• انتخاب فرم مخصوص اشخاص حقیقی
• ثبت درآمدها، هزینه‌ها و معافیت‌های مربوط
• پرداخت آنلاین مالیات متعلقه یا تقسیط آن در صورت نیاز
۶. جرایم عدم ارسال یا تأخیر
• جریمه غیرقابل بخشش معادل ۳۰٪ مالیات متعلقه
• جریمه دیرکرد ۲.۵٪ مالیات در هر ماه تأخیر
• محرومیت از معافیت‌ها و مشوق‌های قانونی
• صدور برگ تشخیص علی‌الرأس توسط سازمان
۷. نکات کلیدی
• نگهداری مدارک مالی به مدت حداقل ۵ سال
• استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری برای ثبت دقیق اطلاعات
• مشورت با مشاوران مالیاتی برای استفاده حداکثری از معافیت‌ها
• ثبت همه درآمدها حتی در صورت اندک بودن