مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها):

• نرخ مالیات: طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، شرکت‌ها و اشخاص حقوقی موظفند ۲۵ درصد از سود خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

• نحوه محاسبه: سود مشمول مالیات، با کسر هزینه‌ها و درآمدهای معاف از مالیات از کل درآمد شرکت محاسبه می‌شود.

• موارد مشمول مالیات: درآمدهای حاصل از فعالیت‌های تجاری، خدماتی و سایر منابع درآمدی شرکت‌ها مشمول مالیات است.

• موارد معاف از مالیات: برخی از شرکت‌ها و فعالیت‌ها ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند که توسط قانون تعیین شده است.

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی:

• نرخ مالیات: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی پلکانی است و به درآمد سالانه آنها بستگی دارد. به طور کلی، بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، برای درآمدهای تا ۲۰۰ میلیون تومان، نرخ ۱۵ درصد و برای درآمدهای بالاتر، نرخ‌های ۲۰ و ۲۵ درصد اعمال می‌شود.

• نحوه محاسبه: درآمد مشمول مالیات، با کسر هزینه‌ها و درآمدهای معاف از مالیات از کل درآمد شخص حقیقی محاسبه می‌شود.

• موارد مشمول مالیات: درآمدهای حاصل از فعالیت‌های شغلی، تجاری، خدماتی، اجاره املاک و سایر منابع درآمدی اشخاص حقیقی مشمول مالیات است.

• موارد معاف از مالیات: برخی از درآمدهای اشخاص حقیقی مانند بخشی از حقوق و مزایا، کمک هزینه‌ها و ... ممکن است از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند.

مالیات بر ارزش افزوده:

• نرخ مالیات: نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۹ درصد است که به اکثر کالاها و خدمات تعلق می‌گیرد.

• نحوه محاسبه: مالیات بر ارزش افزوده بر اساس ارزش افزوده کالاها و خدمات در هر مرحله از تولید و توزیع محاسبه می‌شود.

• پرداخت‌کنندگان مالیات: تولیدکنندگان، واردکنندگان، توزیع‌کنندگان و فروشندگان کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند.

سایر مالیات‌ها:

علاوه بر موارد فوق، کسب‌وکارها ممکن است مشمول مالیات‌های دیگری نیز باشند، از جمله:

• مالیات بر ارث: در صورت فوت صاحبان کسب‌وکار.

• مالیات بر نقل و انتقال املاک: در صورت خرید و فروش املاک تجاری.

• مالیات‌های شهرداری: برای فعالیت‌های تجاری در محدوده شهری.

• مالیات‌های موضوع ماده ۱۳۱: طبق این ماده، درآمد اشخاص حقیقی مشمول مالیات می‌شود و نرخ مالیاتی به صورت پلکانی تعیین شده است، به طوری که برای درآمد تا ۲۰۰ میلیون تومان، ۱۵ درصد و برای مازاد بر این مبلغ، به صورت پلکانی، ۲۰ و ۲۵ درصد در نظر گرفته شده است.

نکات مهم:

• قوانین مالیاتی پیچیدگی‌های خاص خود را دارند و توصیه می‌شود برای آگاهی دقیق از قوانین و مقررات مربوط به کسب‌وکار خود، با یک متخصص مالیاتی مشورت کنید.

• عدم پرداخت به موقع مالیات و یا عدم رعایت قوانین مالیاتی ممکن است منجر به جریمه و خسارات مالی شود.

• سازمان امور مالیاتی کشور، مسئول اجرای قوانین مالیاتی و رسیدگی به تخلفات مالیاتی است.